Ulga na robotyzację – dla kogo i jak z niej skorzystać?

W ostatnich latach coraz więcej firm inwestuje w nowoczesne technologie i automatyzację procesów. W odpowiedzi na te potrzeby wprowadzono ulgę na robotyzację, która pozwala przedsiębiorcom obniżyć podatek dochodowy nawet o kilkadziesiąt tysięcy złotych. Choć pierwotnie miała obowiązywać tylko do końca 2025 roku, rząd zdecydował o jej przedłużeniu do końca 2026 roku.

Sprawdź, kto może z niej skorzystać, jakie wydatki obejmuje i jak prawidłowo rozliczyć ulgę na robotyzację w 2025 roku.

Czym jest ulga na robotyzację?

Ulga na robotyzację to rozwiązanie podatkowe wprowadzone ustawą z 29 października 2021 r. w ramach Polskiego Ładu. Jej głównym celem jest zachęcenie przedsiębiorców do inwestowania w roboty i systemy automatyzujące produkcję.

W praktyce ulga polega na tym, że firma może dodatkowo odliczyć od podstawy opodatkowania 50% kosztów kwalifikowanych poniesionych na robotyzację. Oznacza to, że dany wydatek nie tylko zalicza się do kosztów uzyskania przychodu, ale można go też odliczyć ponownie w połowie jego wartości.

To podobny mechanizm jak w przypadku ulgi B+R (badawczo-rozwojowej), jednak dedykowany konkretnie inwestycjom w roboty przemysłowe i automatyzację procesów.

Kto może skorzystać z ulgi na robotyzację?

Z ulgi mogą skorzystać wszyscy podatnicy CIT i PIT, którzy prowadzą działalność gospodarczą i ponoszą wydatki na robotyzację – niezależnie od wielkości firmy.

Nie ma znaczenia, czy przedsiębiorstwo jest mikro, małe, średnie czy duże. Kluczowe jest to, aby:

• prowadziło działalność gospodarczą,

• poniosło wydatki kwalifikowane (czyli związane z robotyzacją),

• rozliczało się na podstawie CIT-8 (spółki) lub PIT-36/PIT-36L (jednoosobowe działalności gospodarcze).

Z ulgi najczęściej korzystają firmy produkcyjne, logistyczne i przemysłowe, ale mogą z niej skorzystać również przedsiębiorcy z branż takich jak:

• automotive,

• przetwórstwo spożywcze,

• opakowania,

• elektronika i mechatronika,

• logistyka magazynowa i e-commerce.

Jakie wydatki obejmuje ulga na robotyzację?

Ustawodawca precyzyjnie wskazał, jakie koszty mogą zostać uznane za kwalifikowane w ramach ulgi na robotyzację. Należą do nich m.in.:

• zakup fabrycznie nowych robotów przemysłowych, czyli maszyn wykonujących automatycznie określone czynności fizyczne, programowalnych i wielozadaniowych,

• zakup maszyn i urządzeń peryferyjnych, które wspierają pracę robotów (np. czujniki, kamery, systemy bezpieczeństwa, tory jezdne),

• zakup oprogramowania, które steruje, nadzoruje lub wspomaga procesy z udziałem robotów,

• szkolenia pracowników, którzy będą obsługiwać roboty i systemy z nimi współpracujące,

• leasing robotów przemysłowych, jeśli służą one automatyzacji procesów produkcyjnych.

Przykład:
Firma produkcyjna inwestuje w robota spawalniczego o wartości 300 000 zł oraz oprogramowanie sterujące za 50 000 zł. Całość stanowi koszt kwalifikowany – firma może odliczyć dodatkowo 50% z 350 000 zł, czyli 175 000 zł od podstawy opodatkowania.

Jak rozliczyć ulgę na robotyzację w 2025 roku?

Rozliczenie ulgi na robotyzację jest stosunkowo proste – wymaga jednak odpowiedniego udokumentowania poniesionych wydatków.

1. Zaliczasz wydatki do kosztów uzyskania przychodu.
   Zakup robota lub systemu trafia do ewidencji środków trwałych lub kosztów bieżących.

2. Dodatkowo odliczasz 50% kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.
   Oznacza to, że realnie zyskujesz dodatkową tarczę podatkową.

3. Odliczenia dokonujesz w zeznaniu rocznym –

   • podatnicy CIT: w deklaracji CIT-8,

   • podatnicy PIT: w deklaracjach PIT-36 lub PIT-36L.

4. Ulga nie wymaga specjalnego wniosku ani zgłoszenia – wystarczy prawidłowe ujęcie kosztów i prowadzenie dokumentacji (faktury, umowy, dowody zapłaty, ewidencja środków trwałych).

Co ważne – ulga może być łączona z ulgą B+R, co pozwala firmom na jeszcze większe odliczenia, jeśli inwestycja obejmuje także prace rozwojowe lub badania.

Przeczytaj również: CIT-8. Czym jest, kto składa i do kiedy?

Jakie korzyści daje ulga na robotyzację?

Najważniejszą korzyścią jest oczywiście niższy podatek dochodowy, ale to nie wszystko. Dzięki uldze przedsiębiorcy:

• szybciej amortyzują inwestycję,

• zwiększają efektywność produkcji,

• redukują koszty pracy i błędów ludzkich,

• zwiększają konkurencyjność swojej firmy,

• wspierają transformację cyfrową i innowacyjność przedsiębiorstwa.

W praktyce, przy dużych inwestycjach, ulga może przynieść oszczędności nawet rzędu kilkuset tysięcy złotych w skali roku.

Na co uważać przy korzystaniu z ulgi?

Choć ulga na robotyzację jest korzystna, warto pamiętać o kilku ograniczeniach:

• robot musi być fabrycznie nowy – używane maszyny nie kwalifikują się do ulgi,

• wydatek musi być faktycznie poniesiony – konieczne są faktury i dowody zapłaty,

• nie wszystkie części i akcesoria będą kwalifikowane (np. ogólne urządzenia komputerowe lub infrastruktura niezwiązana z robotem),

• brak odpowiedniej dokumentacji może skutkować zakwestionowaniem ulgi przez urząd skarbowy.

Dlatego każda inwestycja powinna być dobrze udokumentowana i opisana w ewidencji księgowej.

Przykład wyliczenia ulgi na robotyzację

Firma Alfa Sp. z o.o. zakupiła w 2025 roku robota przemysłowego wraz z oprogramowaniem za 500 000 zł. Koszt ten został ujęty w kosztach uzyskania przychodu.

Dzięki uldze na robotyzację przedsiębiorca może odliczyć dodatkowe 50% tych kosztów, czyli 250 000 zł od podstawy opodatkowania.

Przy stawce CIT 19%, oszczędność podatkowa wynosi:
250 000 zł × 19% = 47 500 zł

Oznacza to, że realny koszt inwestycji w robota jest niższy o blisko 50 tys. zł – a dodatkowo firma zyskuje nowoczesne narzędzie do zwiększenia wydajności.

Przeczytaj również: Ulga termomodernizacyjna dla firm w 2025

Podsumowanie

Ulga na robotyzację to jedno z najbardziej praktycznych i realnych narzędzi wspierania innowacji w firmach. Pozwala obniżyć podatek dochodowy nawet o kilkadziesiąt tysięcy złotych, a przy tym nie wymaga skomplikowanych formalności.

Warto pamiętać, że:

• ulga obowiązuje do końca 2026 roku,

• mogą z niej skorzystać wszyscy przedsiębiorcy,

• obejmuje wydatki na roboty, oprogramowanie i szkolenia,

• wymaga rzetelnej dokumentacji i ewidencji kosztów.

Planujesz inwestycję w automatyzację lub rozwój firmy? Sprawdź aktualny Ranking kredytów dla firm i wybierz najkorzystniejsze finansowanie dla swojego biznesu.

FAQ – ulga na robotyzację 2025

Do kiedy można skorzystać z ulgi na robotyzację?

Ulga obowiązuje do końca 2026 roku, więc przedsiębiorcy mogą z niej korzystać również przy rozliczeniu podatku za 2026 rok.

Kto może odliczyć ulgę na robotyzację?

Z ulgi mogą skorzystać wszyscy przedsiębiorcy – podatnicy PIT i CIT, którzy inwestują w roboty przemysłowe lub automatyzację procesów w firmie.

Jakie wydatki obejmuje ulga na robotyzację?

Odliczeniu podlegają koszty zakupu fabrycznie nowych robotów, oprogramowania, urządzeń peryferyjnych, szkoleń dla pracowników oraz leasingu robotów.

Jakie korzyści daje ulga na robotyzację?

Ulga pozwala odliczyć 50% kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania, co realnie obniża podatek i zwiększa opłacalność inwestycji.

Czy ulgę na robotyzację można łączyć z innymi ulgami?

Tak. Ulga może być łączona m.in. z ulgą B+R oraz ulgą na innowacyjnych pracowników, co pozwala znacząco zwiększyć łączną wartość odliczenia.

Jak rozliczyć ulgę na robotyzację w 2025 roku?

Odliczenia dokonuje się w zeznaniu rocznym PIT-36, PIT-36L lub CIT-8, wykazując 50% kosztów kwalifikowanych i zachowując pełną dokumentację wydatków.

Jak udokumentować prawo do ulgi?

Wystarczą faktury, dowody zapłaty oraz ewidencja środków trwałych lub kosztów kwalifikowanych związanych z inwestycją.

Jakie błędy mogą spowodować utratę prawa do ulgi?

Najczęściej są to: brak dokumentacji potwierdzającej wydatki, odliczenie niekwalifikowanych kosztów lub zakup używanego robota.

Maja Białas

Absolwentka Public Relations, copywriterka z pasją do tworzenia treści, które są nie tylko ciekawe, ale i użyteczne dla czytelnika. Na co dzień zajmuje się content marketingiem i SEO, dbając o to, by słowa miały realny wpływ. W wolnym czasie planuje kolejne podróże i odkrywa nowe miejsca.