Remont a modernizacja środka trwałego – w czym tkwi różnica?

Wielu przedsiębiorców ma problem z rozróżnieniem remontu i modernizacji środka trwałego. Choć oba pojęcia dotyczą nakładów na ulepszenie majątku firmowego, ich skutki podatkowe są zupełnie inne. W tym artykule wyjaśniamy, czym różni się remont od modernizacji środka trwałego, jak rozliczać oba wydatki i jakie znaczenie ma to dla amortyzacji oraz kosztów uzyskania przychodu.

Czym jest remont środka trwałego?

Remont to działania, które mają na celu odtworzenie pierwotnego stanu technicznego i użytkowego środka trwałego – czyli przywrócenie jego sprawności, ale bez zmiany jego funkcji czy parametrów technicznych.

Przykłady remontu:

• wymiana zużytej instalacji elektrycznej na nową o tych samych parametrach,

• malowanie lub tapetowanie ścian,

• naprawa dachu lub elewacji,

• wymiana okien na takie same jak dotychczasowe.

Ważne: Koszty remontu możesz zaliczyć bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodu w momencie ich poniesienia – nie zwiększają one wartości środka trwałego.

Sprawdź również: Czym jest amortyzacja środków trwałych i jak z niej korzystać?

Czym jest modernizacja środka trwałego?

Modernizacja to z kolei ulepszenie środka trwałego – czyli działania, które podnoszą jego wartość użytkową, techniczną lub ekonomiczną w stosunku do pierwotnego stanu.

Przykłady modernizacji:

• montaż klimatyzacji w biurze, gdzie wcześniej jej nie było,

• wymiana silnika w maszynie na bardziej wydajny,

• przebudowa budynku, która zwiększa jego powierzchnię użytkową,

• instalacja paneli fotowoltaicznych na dachu hali produkcyjnej.

Ważne: Wydatki na modernizację zwiększają wartość środka trwałego i są rozliczane poprzez amortyzację – nie można ich ująć bezpośrednio w kosztach.

Jak rozróżnić remont od modernizacji?

Najprościej:

• Remont – przywraca dawną funkcjonalność.

• Modernizacja – ulepsza i zmienia funkcjonalność lub parametry.

Pomocne jest też pytanie:
Czy po zakończeniu prac środek trwały działa tak samo jak wcześniej, czy lepiej/nowocześniej?
Jeśli tak samo – to remont.
Jeśli lepiej – to modernizacja.

Skutki podatkowe i księgowe

Przykład:
Firma wymienia stare okna w biurze na nowe o lepszej izolacji termicznej. Jeśli celem jest tylko wymiana zniszczonych okien – to remont.
Jeśli jednak inwestycja ma na celu poprawę efektywności energetycznej i zwiększenie wartości budynku – będzie to modernizacja.

Jak dokumentować prace remontowe i modernizacyjne?

• Remont – faktury i rachunki wystawione na firmę wystarczą do ujęcia wydatków w kosztach.

• Modernizacja – należy prowadzić ewidencję środków trwałych i sporządzić protokół ulepszenia środka trwałego, w którym opiszesz zakres prac i ich wpływ na wartość środka trwałego.

Najczęstsze błędy przedsiębiorców

1. Zaliczenie modernizacji do kosztów – zamiast zwiększenia wartości środka trwałego.

2. Brak dokumentacji ulepszeń – co utrudnia późniejsze rozliczenia.

3. Mylenie remontu z adaptacją – adaptacja (np. przerobienie magazynu na biuro) to również modernizacja, nie remont.

Podsumowanie

Remont i modernizacja środka trwałego to dwa różne pojęcia o odmiennych skutkach podatkowych.
Remont – to przywracanie pierwotnego stanu technicznego i bezpośrednie koszty w działalności.
Modernizacja – to ulepszenie, które zwiększa wartość środka trwałego i jest rozliczane przez amortyzację.

Prawidłowe rozróżnienie tych wydatków pomoże uniknąć błędów w księgowości i optymalizować podatki w firmie.

Sprawdź również: Ranking kredytów i pożyczek dla firm 2025

FAQ – remont a modernizacja środka trwałego

1. Czy można rozliczyć remont środka trwałego w ratach?
Nie, remont ujmuje się jednorazowo w kosztach w momencie poniesienia wydatku.

2. Co, jeśli część prac ma charakter remontowy, a część modernizacyjny?
Wtedy trzeba rozdzielić wydatki i osobno ująć remont (bezpośrednio w kosztach) oraz modernizację (poprzez amortyzację).

3. Czy malowanie biura przed jego wynajmem to remont?
Tak, jeśli to odświeżenie – ale jeśli prace mają na celu przystosowanie biura do nowego rodzaju działalności, to modernizacja.

4. Czy wymiana mebli biurowych to modernizacja?
Nie – meble to odrębne środki trwałe, więc ich zakup nie jest ani remontem, ani modernizacją.

5. Czy modernizacja zwiększa limit amortyzacji jednorazowej?
Nie – zwiększa tylko wartość początkową środka trwałego, od której naliczane są odpisy.

Maja Białas

Absolwentka Public Relations, copywriterka z pasją do tworzenia treści, które są nie tylko ciekawe, ale i użyteczne dla czytelnika. Na co dzień zajmuje się content marketingiem i SEO, dbając o to, by słowa miały realny wpływ. W wolnym czasie planuje kolejne podróże i odkrywa nowe miejsca.