Ulga termomodernizacyjna dla firm w 2025
Rosnące koszty energii i coraz większy nacisk na ekologię sprawiają, że wielu przedsiębiorców zaczyna interesować się termomodernizacją – czyli działaniami, które poprawiają efektywność energetyczną budynków. Na szczęście, przedsiębiorcy mogą odliczyć tego typu inwestycje od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Choć rozwiązanie to kojarzy się głównie z osobami prywatnymi, może z niego skorzystać także przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą, jeśli modernizacja dotyczy np. budynku wykorzystywanego na cele firmowe. Czym więc jest ulga termomodernizacyjna dla firm w 2025 roku i z czym się wiąże?
Czym jest ulga termomodernizacyjna i kto może z niej skorzystać?
Ulga termomodernizacyjna pozwala odliczyć od dochodu (a nie podatku!) wydatki poniesione na poprawę efektywności energetycznej budynku. Zgodnie z ustawą o PIT, dotyczy to właścicieli lub współwłaścicieli domów jednorodzinnych, ale – co ważne – także przedsiębiorców, o ile spełniają te same warunki.
Aby móc skorzystać z ulgi, budynek musi już istnieć (nie może być w budowie), a podatnik musi zakończyć modernizację w ciągu 3 lat od poniesienia pierwszego wydatku.
Jakie wydatki można odliczyć? Przykłady z życia firmy
Do kosztów kwalifikowanych zaliczają się m.in.:
- wymiana okien i drzwi na energooszczędne,
- montaż rolet zewnętrznych ograniczających straty ciepła,
- instalacja pompy ciepła lub paneli fotowoltaicznych,
- modernizacja instalacji centralnego ogrzewania,
- docieplenie ścian, dachów, stropów.
Warto pamiętać, że zgodnie z wykazem ministra klimatu i środowiska, odliczyć można wyłącznie wydatki na materiały i usługi z listy, dostępnej na stronie rządowej.
Przykład nr 1: jeśli prowadzisz salon fryzjerski w domu jednorodzinnym i wymieniasz okna na nowe z lepszym współczynnikiem przenikania ciepła – możesz wrzucić to w koszty i skorzystać z ulgi.
Przykład nr 2: jeśli prowadzisz biuro rachunkowe w części swojego domu i zainstalujesz pompę ciepła dla całego budynku, możesz skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej za część przypadającą na część mieszkalną, a resztę uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu firmy.
Leasing czy kredyt na fotowoltaikę w 2025? Sprawdź już teraz.
Jak dokumentować wydatki? Faktura tylko na jednego małżonka?
Aby móc skorzystać z ulgi, nie wystarczy przeprowadzić modernizacji – trzeba ją jeszcze odpowiednio udokumentować. Podstawą do odliczenia jest faktura VAT wystawiona przez podatnika VAT niekorzystającego ze zwolnienia. Co istotne – faktura musi być wystawiona na osobę, która dokonuje odliczenia.
W przypadku małżeństw, gdzie tylko jeden z małżonków prowadzi działalność gospodarczą, ważne jest, by to właśnie na niego została wystawiona faktura – nawet jeśli modernizacja dotyczy wspólnego domu. Fiskus jasno wskazuje, że ulgi nie można rozdzielać między małżonków, jeśli tylko jeden z nich figuruje na fakturze.
Dodatkowo:
- Nie można odliczać wydatków finansowanych z dotacji (np. z programu „Mój Prąd”).
- Wydatki muszą być udokumentowane – faktura pro forma nie wystarczy.
- Odliczenia dokonuje się w zeznaniu PIT za rok, w którym poniesiono wydatek.
Jak obliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Zbierz wszystkie faktury dokumentujące wydatki
Odliczeniu podlegają wydatki udokumentowane fakturami VAT, które zostały wystawione na właściciela lub współwłaściciela nieruchomości. Muszą to być faktury za materiały i usługi znajdujące się w wykazie ogłoszonym przez Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r.
Do najczęstszych kosztów kwalifikowanych należą m.in.:
- zakup materiałów ociepleniowych,
- wymiana okien i drzwi zewnętrznych,
- instalacja pompy ciepła lub kotła gazowego,
- panele fotowoltaiczne,
- modernizacja instalacji grzewczej.
Sprawdź maksymalną kwotę odliczenia
Limit ulgi termomodernizacyjnej to 53 000 zł na podatnika (czyli np. w przypadku małżeństwa – 106 000 zł). Jest to limit łączny, obejmujący wszystkie inwestycje objęte ulgą i nie odnawia się co roku.
Oblicz wartość odliczenia
Ulga termomodernizacyjna 2025 nie pomniejsza kwoty podatku, tylko podstawę opodatkowania. Dlatego jej wartość zależy od progu podatkowego, w jakim się znajdujesz.
Przykład 1 – osoba fizyczna:
Całkowite wydatki: 25 000 zł
Dochód przed ulgą: 90 000 zł
Podatek PIT: 17%
Nowy dochód po odliczeniu ulgi: 65 000 zł
Oszczędność podatkowa: 25 000 zł × 17% = 4 250 zł
Przykład 2 – firma prowadzona w domu:
Całkowita inwestycja (wymiana drzwi i okien): 20 000 zł
Powierzchnia domu: 100 m²
Powierzchnia użytkowana jako biuro/sklep/magazyn: 30 m²
Proporcja części mieszkalnej: 70%
Część wydatków podlegająca uldze: 20 000 zł × 70% = 14 000 zł
Pozostałe 6 000 zł może być ujęte jako koszt uzyskania przychodu w działalności gospodarczej
Pamiętaj o możliwości rozłożenia ulgi na lata
Jeśli w danym roku nie masz wystarczającego dochodu, możesz odliczyć pozostałą część ulgi przez kolejne 6 lat podatkowych.
Ulga termomodernizacyjna a przedsiębiorcy – o czym jeszcze pamiętać?
Przedsiębiorca może uwzględnić ulgę równolegle z kosztami uzyskania przychodu, jeśli inwestycja dotyczy części domu wykorzystywanej na potrzeby firmy. Jednak nie można podwójnie odliczyć tych samych wydatków – albo są one w kosztach, albo w uldze. Co więcej, ulga termomodernizacyjna nie przysługuje firmom, które działają w formie spółek z o.o. czy akcyjnych – dotyczy wyłącznie osób fizycznych, właścicieli domów jednorodzinnych.
Dobrze rozliczona ulga może znacząco obniżyć podstawę opodatkowania, ale trzeba do niej podejść ostrożnie. Niejasności w dokumentach lub błędna klasyfikacja wydatków mogą skutkować zakwestionowaniem odliczenia przez urząd skarbowy.
Podsumowanie
Dla przedsiębiorców inwestujących w energooszczędne rozwiązania, ulga termomodernizacyjna 2025 to realna szansa na zmniejszenie podatku i poprawę efektywności energetycznej swojej firmy. Warto jednak pamiętać o kluczowych warunkach: zgodności wydatków z oficjalnym wykazem, poprawnym dokumentowaniu oraz granicy odliczenia. W razie wątpliwości – zawsze warto skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym.
Fotowoltaika Dla Firm – Najlepsze Oferty
FAQ – najczęściej zadawane pytania o ulgę termomodernizacyjną 2025
Czy ulga termomodernizacyjna 2025 przysługuje przedsiębiorcom?
Tak, jeśli inwestycja dotyczy domu jednorodzinnego należącego do osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą. Ulga nie dotyczy firm w formie spółek kapitałowych (np. sp. z o.o., S.A.).
Czy można odliczyć wydatki poniesione na firmę prowadzoną w domu?
Tak – ale tylko w części przypadającej na powierzchnię wykorzystywaną na cele prywatne. Część wydatków przypadająca na firmę trafia do kosztów uzyskania przychodu, a nie do ulgi termomodernizacyjnej.
Czy ulga dotyczy tylko inwestycji w 2025 roku?
Nie – można odliczyć wydatki z kilku lat, jeśli mieszczą się w limicie i są poniesione po wejściu ulgi w życie. Maksymalnie przez 6 lat od roku pierwszego wydatku.
Czy trzeba mieć fakturę na swoje nazwisko?
Tak. Podatnik może skorzystać z ulgi tylko wtedy, gdy faktura została wystawiona na jego nazwisko.
Czy można skorzystać z ulgi i otrzymać dotację z programu „Mój Prąd”?
Nie – wydatki pokryte dotacją nie mogą być dodatkowo odliczane w uldze termomodernizacyjnej. Można natomiast odliczyć tylko część, która nie była refundowana.
Absolwentka Public Relations, copywriterka z pasją do tworzenia treści, które są nie tylko ciekawe, ale i użyteczne dla czytelnika. Na co dzień zajmuje się content marketingiem i SEO, dbając o to, by słowa miały realny wpływ. W wolnym czasie planuje kolejne podróże i odkrywa nowe miejsca.